刚刚!税务总局连发4个免税文件!这些补助通通免个税!1月1日起开始执行...

财政部和税务总局发布的4个防控新冠肺炎疫情税收优惠文件中，明确对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税
，自2020年1月1日起施行。

福利费 、抚恤金、救济金根据《个人所得税法》第四条，福利费指从企业
、单位福利费或工会经费中支付的生活补助费；救济金为政府民政部门发放的生活困难补助费 ，二者均免税 。

企业又省钱啦!增值税500万内免征!

增值税优惠政策免征额度提升：自2022年3月24日起
，小规模纳税人企业开具普通增值税发票的年免征增值税额度从180万元提升至500万元，且取消季度45万元的征收限制。这意味着企业即使一次性开具500万元普通发票 ，也可享受免征增值税的优惠
。强制升级条件：若企业年开票额超过500万元
，将自动升级为一般纳税人企业，且该升级不可逆转。

税种认定是根据你的经营范围而定的 ，贸易公司主要就是国税交的企业所得税和增值税
，以及地税交的一些小税种 。相对能够方便的是给你核定计税方法，比如企业所得税 ，分为查账征收、定额征收 、定率征收等
。如果是定额或定率征收
，对企业来说比较方便，但未必能省钱。

因此 ，这个减增值税的政策，也就显得很重要啦 。其实
，不光在生活用品方面有这个政策，此次降低增值税税率的决定 ，除个别征税率和退税率均为6%
，以及少数出口不退税和免税的出口货物劳务和跨境应税行为不受影响外，对出口企业是有利无弊
。

一个真实的案例 ，杨某以自己公司的名义到国税部门申领了80份增值税专用发票。通过微信联系到了需要发票的买家田某
，双方谈好以2万元的费用将这批发票开具给田某所在公司，价税总额合计700万元 ，税款额120余万元 。杨某用几十元的成本赚了2万元
，田某则用2万元的费用逃了120余万元的税
。

小微企业疫情期间税务优惠政策

〖壹〗
、疫情期间国家对小微企业的税务优惠政策涵盖企业所得税、增值税及其他税种，具体如下：企业所得税优惠年应纳税所得额分段减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业 ，其所得减按25%计入应纳税所得额
，并按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%×20%）。

〖贰〗 、疫情三年国家针对民营企业所得税的支持政策主要包括税收减免与缓缴
、研发费用加计扣除补充享受、小微企业优惠落实及地方性奖补等措施 。具体如下： 税收减免与缓缴政策国家对受疫情影响严重的行业企业实施所得税减免 ，并允许企业缓缴社会保险费，期间免收滞纳金
。

〖叁〗 、浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税
、增值税、财产行为税等多个领域
，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税
，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

〖肆〗 、小微企业利润不足100万时，企业所得税税率可能从5%恢复至5% ，且近来利润不足300万的小微企业均按5%征收企业所得税 。以下为详细分析：政策背景与调整依据疫情期间
，为缓解小微企业经营压力，国家出台阶段性税收优惠政策 ，将年应纳税所得额不超过100万元的部分
，实际税负降至5%。

关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告

〖壹〗
、财政部、税务总局发布的《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）明确，为支持疫情防控 、帮助企业纾困发展 ，部分已到期的税费优惠政策执行期限延长
，具体涉及增值税、个人所得税
、电影等行业税费及捐赠税收政策，并对已征税费处理作出规定
。

〖贰〗、时间范围：政策执行期为2022年4月1日至12月31日 ，2023年起恢复原征收率。与前期政策的衔接 此前《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）中规定的税收优惠（如月销售额15万元以下免征增值税），执行期限延长至2022年3月31日 。

〖叁〗 、月1日以后不能开具1%征收率的发票
。具体分析如下：政策终止时间明确：根据《财政部
、税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第7号）及后续文件规定
，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税的政策，执行期限至2022年3月31日。

〖肆〗 、《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部
、税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策 ，执行期限延长至2022年3月31日 。政策意义减轻企业负担：两项政策通过直接降低税负
，帮助小微企业缓解资金压力，增强抗风险能力
。

国家疫情期间对中小企业免税的政策

〖壹〗、国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策
。

〖贰〗
、比如有的省重点针对中小企业给予税收减免
，有的重点针对交通运输、住宿餐饮 、文化娱乐和旅游等行业给予税收减免，有的省减免期限规定不超过三个月 ，有的省为半年。困难减免税政策：考虑到住宿餐饮等行业属于受疫情影响较大的困难行业
，各省、自治区
、直辖市相继出台了房产税、城镇土地使用税困难减免税政策 。

〖叁〗 、税收减免：因疫情导致重大损失的中小企业，可申请房产税
、城镇土地使用税困难减免
。对运输疫情防控重点物资和提供公共交通运输服务的企业 ，免征增值税。

〖肆〗、疫情期间北京地区增值税减免政策主要包括以下内容：小规模纳税人增值税减免自2022年4月1日起
，北京对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税 。

〖伍〗 、疫情期间对单位的优惠政策主要包括社保费减免
、税收减免、企业所得税减免 、其他税费优惠以及地方性支持政策 ，具体如下：社保费减免：针对中小微企业，实行三项社保（基本养老保险
、失业保险、工伤保险）单位缴费部分免征政策；大型企业等其他参保单位则享受社保费减半征收政策。

疫情税收减免优惠政策会计分录

小规模纳税人企业的会计分录当小规模纳税人企业享受疫情期间增值税免税政策时
，会计处理需分两步：确认收入时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（说明：此步骤按正常销售业务确认收入，同时计提应交增值税
。

增值税减免的会计分录当企业享受疫情期间的增值税减免政策时 ，需将减免的税额计入“营业外收入 ”。具体分录为：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此处理反映了企业因政策优惠减少的增值税负担
，同时将减免金额确认为非日常经营活动的收益 。

增值税减免当企业享受疫情期间的增值税减免政策时，会计分录需体现减免税额的确认与收入记录
。具体操作如下：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：营业外收入——减免税额此分录表明 ，企业因政策减免的增值税额
，直接冲减应交税费科目，同时将减免部分计入营业外收入 ，反映企业实际获得的税收优惠利益。

疫情税收减免优惠政策的会计分录主要分为以下三种情况：增值税减免的会计处理当企业享受疫情期间的增值税减免政策时
，需将减免的税额计入“营业外收入” 。

疫情期间减免税收优惠的会计分录处理如下：减免税时的会计分录当企业享受增值税减免优惠时，需将减免的税额确认为营业外收入
。具体分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税额收入此分录反映了企业因政策减免而减少的增值税负债 ，同时将减免金额计入非日常经营活动的利得。

享受增值税减免时：借：应交税费——应交增值税（减免税额）贷：其他收益（或营业外收入）说明：减免的增值税金额需冲减“应交税费
”科目
，并计入“其他收益”或“营业外收入 ”，反映政策优惠对企业利润的影响 。